Про Вовчанськ Галерея Звернення до головиКонтакти

Вовчанська міська рада

Офіційний сайт Вовчанської міської ради

Календар свят і подій. Листівки, вітання та побажання

 

Проект рішення

УКРАЇНА

ВОВЧАНСЬКА МІСЬКА РАДА ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

_____ СЕСІЯ VII СКЛИКАННЯ

РІШЕННЯ

 

від _______________ 20__ року                                                   проект № __-VII

 

 

Про затвердження Положення про порядок визначення розмірів орендної плати при укладанні договорів оренди землі в місті Вовчанську та селі Плетенівка Харківської області

 

Керуючись Законом України «Про оренду землі» № 161 від 06.10.1998 р., ст. 12, 83, 93 Земельного кодексу України, ст. 285 – 289 Податкового кодексу України, ст. 26, 59 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» № 280/97-вр від 21.05.1997 р., міська рада

 

ВИРІШИЛА:

 

  1. Зупинити дію рішення XIV сесії Вовчанської міської ради VI скликання «Про затвердження Положення про порядок визначення розмірів орендної плати при укладанні договорів оренди землі в місті Вовчанську Харківської області» № 3-VI від 23.09.2011 р. та рішення XLI сесії Вовчанської міської ради VI скликання «Про внесення змін до рішення XIV сесії Вовчанської міської ради VI скликання № 3-VI від 23.09.2011 р. «Про затвердження Положення про порядок визначення розмірів орендної плати при укладанні договорів оренди землі в місті Вовчанську Харківської області»» № 10-VI від 13.06.2013 р.

 

  1. Затвердити Положення про порядок визначення розмірів орендної плати при укладанні договорів оренди землі в місті Вовчанську та селі Плетенівка Харківської області (Додаток 1).

 

  1. Контроль за виконанням цього рішення покласти на постійну депутатську комісію з питань бюджету (голова комісії Козлова В.В.) та постійну депутатську комісію з земельних питань, охорони навколишнього середовища, природних ресурсів та екології (голова комісії Григорян З.С.).

        

 

         

Вовчанський міський голова                                                 В.С.Шевченко

Додаток 1
до рішення ____ сесії
Вовчанської міської ради VII скликання
від ___________ 20___ р. № ____-VII

 

 

 

ПОЛОЖЕННЯ
про порядок визначення розмірів орендної плати при укладанні договорів оренди землі в місті Вовчанську та селі Плетенівка Харківської області

  1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

1.1. Положення про порядок визначення розмірів орендної плати при укладанні договорів оренди земельних ділянок, право розпорядження якими має Вовчанська міська рада, (надалі – Положення) розроблене з метою створення єдиних організаційно-правових та економічних засад визначення та справляння орендної плати за земельні ділянки, орендодавцем яких виступає Вовчанська міська рада, створення сприятливих умов для раціонального використання земельних ділянок орендарями та забезпечення додаткових надходжень до міського бюджету від оренди землі.

1.2. Положення розроблене відповідно до вимог Земельного кодексу України, Податкового кодексу України, Закону України «Про оренду землі», Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні».

1.3. Положення регламентує порядок визначення розміру орендної плати за землю та порядок її сплати.

  1. ПОРЯДОК ВИЗНАЧЕННЯ ОРЕНДНОЇ ПЛАТИ

2.1. Орендна плата за землю – це платіж, який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою згідно з договором оренди землі. Розмір, умови та строки внесення орендної плати за землю встановлюються у договорі оренди, але річна сума платежу:

- не може бути меншою розміру земельного податку, встановленого рішенням Вовчанської міської ради для відповідної категорії земельних ділянок на території Вовчанської міської ради;

- не може перевищувати 12 % нормативної грошової оцінки землі;

- може перевищувати 12 % нормативної грошової оцінки землі у разі визначення орендаря на конкурентних засадах.  

2.2. Для визначення розміру орендної плати за землю використовується нормативна грошова оцінка землі.

2.3. Обчислення розміру орендної плати за землю здійснюється з урахуванням індексів інфляції. Центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері земельних відносин, за індексом споживчих цін за попередній рік щороку розраховує величину коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки земель, на який індексується нормативна грошова оцінка сільськогосподарських угідь, земель населених пунктів та інших земель несільськогосподарського призначення станом на 1 січня поточного року. Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель застосовується кумулятивно залежно від дати проведення нормативної грошової оцінки земель на відповідній території.

2.4. Річна сума орендної плати встановлюється в таких розмірах:

№ з/п

Критерії визначення розміру орендної плати за землю

Розмір орендної плати, %

1

Землі сільськогосподарського призначення (земельні угіддя, що мають конкретне сільськогосподарське призначення і систематично використовуються для виробництва сільськогосподарської продукції, до них належать рілля, багаторічні насадження, сіножаті, пасовища, перелоги)

0,3

2

Земельні ділянки житлової забудови, яка не знаходиться у державній або комунальній власності (приватний житловий фонд, житлово-будівельні кооперативи, житлові кооперативи, об’єднання співвласників багатоквартирних будинків тощо), за виключенням нежитлових приміщень у житлових будинках, об’єктів лісогосподарства, закладів освіти та охорони здоров’я (крім аптек), закладів спортивно-оздоровчого призначення, громадських організацій, індивідуального та кооперативного гаражного будівництва, об’єктів, в яких здійснюється продаж друкованих видань (книг), обслуговування об’єктів комунального майна, садових товариств, дачно-будівельних кооперативів, які не є суб’єктами підприємницької діяльності

0,09

3

Земельні ділянки для суб’єктів підприємницької діяльності, що здійснюють побутове обслуговування населення (перукарні, салони краси, фотостудії, стоматологічні та косметичні салони, лазні тощо, крім надання ритуальних послуг), виробництво (вирощування), переробку сільськогосподарської продукції, для підприємств харчової і легкої промисловості, розміщення автостоянок, підприємств автомобільного транспорту, автостанцій, вокзалів, промислових підприємств і суб’єктів підприємницької діяльності, які здійснюють діяльність в галузі будівництва, ремонту та утримання доріг, виробництва та ремонту сільськогосподарської техніки, механізмів для тваринництва, земельні ділянки рекреаційного, іншого природоохоронного та історико-культурного призначення

5

4

Земельні ділянки для суб’єктів підприємницької діяльності, які надають ритуальні послуги, послуги з вантажно-транспортних перевезень, здійснюють ремонт та обслуговування автомобілів, шино-монтаж, здійснюють гуртову торгівлю, земельні ділянки для обслуговування складських приміщень, для орендарів об’єктів водного фонду та риборозведення, майданчиків зі збору, сортування, переробки вторинної сировини (крім металобрухту)

7

5

Земельні ділянки для банківських, кредитних, фінансових установ, ломбардів, страхових компаній, ювелірних майстерень, туристичних агенцій, майданчиків з приймання металобрухту, платних лікувальних та навчальних закладів, стоматологічних та косметичних салонів, ринків, кіосків, барів, ресторанів, кафе, літніх майданчиків, офісів, аптек (крім комунальних), автозаправних станцій, газозаправних станцій, готелів, мотелів, для будівництва, розміщення та обслуговування башт мобільного зв’язку, для розміщення офісів та інших приміщень суб’єктів підприємницької діяльності, які надають консультації в галузі права, бухгалтерського обліку, оподаткування, здійснюють надання оціночно-експертних послуг та послуг з оренди і продажу об’єктів нерухомості, для розміщення нотаріальних контор, рекламних щитів

12

6

Земельні ділянки для суб’єктів підприємницької діяльності, які здійснюють роздрібну торгівлю в магазинах поза межами ринків, якщо загальна площа приміщення складає до 30 кв. метрів (включно)

7

7

Земельні ділянки для суб’єктів підприємницької діяльності, які здійснюють роздрібну торгівлю в магазинах поза межами ринків, якщо загальна площа приміщення складає від 31 до 50 кв. метрів

8

8

Земельні ділянки для суб’єктів підприємницької діяльності, які здійснюють роздрібну торгівлю в магазинах поза межами ринків, якщо загальна площа приміщення складає від 51 до 70 кв. метрів

9

9

Земельні ділянки для суб’єктів підприємницької діяльності, які здійснюють роздрібну торгівлю в магазинах поза межами ринків, якщо загальна площа приміщення складає від 71 до 90 кв. метрів

10

10

Земельні ділянки для суб’єктів підприємницької діяльності, які здійснюють роздрібну торгівлю в магазинах поза межами ринків, якщо загальна площа приміщення складає 91 кв. метр і більше

11

11

Для земельних ділянок, які не увійшли до переліку

9

 

При встановленні розміру орендної плати для конкретної земельної ділянки комісія має право знизити відсоток, передбачений цим пунктом, але не нижче мінімального розміру орендної плати відповідно до чинного законодавства, у таких випадках:

- якщо на земельній ділянці розпочинається нове виробництво (знижка надається на строк не більше 3-х років);

- якщо на земельній ділянці розміщений соціально значимий для міста об’єкт;

- якщо на земельній ділянці розміщений об’єкт торгівельного, побутового, соціально-культурного обслуговування населення у віддаленому мікрорайоні міста.

2.5. У випадку, якщо суб’єкт підприємницької діяльності здійснює на одній земельній ділянці декілька видів діяльності, за основу при визначенні розміру орендної плати береться більша ставка орендної плати.

2.6. При здаванні в оренду приміщення, розміщеного на земельній ділянці, що орендується, орендна плата за частину земельної ділянки, яка відповідає площі приміщення, нараховується відповідно до функціонального призначення такого приміщення.

2.7. Орендна плата за частини земельної ділянки, наданої у спільне користування, нараховується відповідно до функціонального використання земельної ділянки, визначеного для кожної з частин.

2.8. Враховуючи сезонність використання земельних ділянок, наданих для розміщення літніх майданчиків, окремих видів кіосків та лотків (торгівля газованою водою, овочами, фруктами, тощо), орендну плату за землю, за заявкою орендаря, дозволяється стягувати в половинному розмірі.

2.9. У випадку надання в оренду земельних ділянок для розміщення літніх майданчиків, кіосків, лотків на термін менше одного року, при розрахунку орендної плати використовується ставка 12 %.

2.10. У випадку, якщо орендар є власником нежитлового приміщення (його частини) у багатоквартирному будинку, він сплачує орендну плату за площу під таким приміщенням (для прибудованих приміщень) або за площу згідно пропорційної частки в загальній площі житлового будинку (для вбудованих приміщень) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.

2.11. Для земельних ділянок, які надаються під забудову, орендна плата визначається окремо на період будівництва і на період експлуатації об’єкта будівництва та зазначається в одному договорі оренди. У разі продовження у встановленому порядку термінів будівництва розмір орендної плати встановлюється:

- для житлових будинків на рівні, визначеному для періоду будівництва,

- для усіх інших об’єктів на рівні, визначеному на період експлуатації.

2.12. Плата за суборенду не може перевищувати орендної плати.

2.13. Встановлений розмір орендної плати за землю підлягає обов’язковому перегляду у разі:

- зміни функціонального використання земельної ділянки, передбаченого договором оренди;

- зміни розміру земельного податку;

- змін у діючому законодавстві щодо земельних питань;

- зміни нормативної грошової оцінки земель.

2.14. Орендар має право вимагати відповідного зменшення орендної плати в разі, якщо стан орендованої земельної ділянки погіршився не з його вини, що підтверджене належними документами.

2.15. В інших випадках перегляд розміру орендної плати може здійснюватись лише за письмовою згодою сторін у порядку, визначеному договором оренди земельної ділянки.

  1. ПОРЯДОК ВНЕСЕННЯ ОРЕНДНОЇ ПЛАТИ

3.1. Орендна плата справляється у грошовій формі.

3.2. Орендна плата обчислюється та сплачується з дня виникнення права користування земельною ділянкою. У разі припинення права користування земельною ділянкою орендна плата сплачується за фактичний період перебування землі у користуванні в поточному році.

3.3. Податкове зобов'язання щодо плати за землю, визначене у податковій декларації на поточний рік, сплачується рівними частками користувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.

3.4. Внесення орендної плати здійснюється у безготівковій формі.

3.5. Щомісячний розмір орендної плати обов’язково зазначається в договорі оренди земельної ділянки.

3.6. Внесення орендної плати на майбутні періоди допускається на строк не більше шести місяців.

3.7. За несвоєчасне внесення орендної плати нараховується пеня на суму боргу за кожен календарний день прострочення, включаючи день погашення боргу, з розрахунку 120 % річних облікової ставки Національного банку України, діючої на кожний такий  день.

3.8. Плата за оренду землі зараховується до міського бюджету в порядку, визначеному Бюджетним кодексом України.

3.9. Контроль за правильністю обчислення, своєчасністю подачі податкової декларації, повнотою і своєчасністю сплати орендної плати за землю здійснює Салтівська ОДПІ Головного управління ДФС у Харківській області.

 

 

Секретар міської ради                                                                                Л.І.Дудка

 

ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА
до проекту рішення «Про затвердження Положення про порядок визначення розмірів орендної плати при укладанні договорів оренди землі в місті Вовчанську та селі Плетенівка Харківської області»

 

І. Обґрунтування необхідності прийняття рішення

 

Використання землі в Україні є платним. Плата за землю справляється у вигляді земельного податку або орендної плати, що визначається залежно від грошової оцінки земель.

З метою створення умов для ефективного користування земельними ділянками в країні на законодавчому рівні впроваджено право на оренду землі. Оренда землі – це засноване на договорі строкове платне володіння і користування земельною ділянкою, необхідною орендареві для проведення підприємницької та інших видів діяльності.

Землі, які належать на праві власності територіальним громадам міст, сіл, селищ, є комунальною власністю. Для земельних ділянок в комунальній власності орендодавцем визначено місцеві ради в межах їх повноважень.

Орендна плата за землю – це платіж, який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою згідно з договором оренди. Розмір, умови і строки внесення орендної плати за землю для земельних ділянок комунальної власності регулюються Податковим кодексом України. А саме, річна сума платежу:

- не може бути меншою розміру земельного податку, встановленого рішенням Вовчанської міської ради для відповідної категорії земельних ділянок на території Вовчанської міської ради;

- не може перевищувати 12 % нормативної грошової оцінки землі;

- може перевищувати 12 % нормативної грошової оцінки землі у разі визначення орендаря на конкурентних засадах. 

Оскільки Податковим кодексом України визначені граничні розміри орендної плати за землю, а також з метою забезпечення прозорого та збалансованого підходу до встановлення розмірів орендної плати при укладанні договорів оренди на земельні ділянки в комунальній власності Вовчанської міської ради, що в свою чергу забезпечує ефективність використання земель територіальної громади та стабільність надходжень до міського бюджету, існує необхідність прийняття цього рішення.

Крім того, попереднє Положення про порядок визначення розмірів орендної плати при укладанні договорів оренди землі в місті Вовчанську Харківської області, затверджене рішенням XIV сесії Вовчанської міської ради VI скликання  «Про затвердження Положення про порядок визначення розмірів орендної плати при укладанні договорів оренди землі в місті Вовчанську Харківської області» № 3-VI від 23.09.2011 р., зі змінами, внесеними рішенням XLI сесії Вовчанської міської ради VI скликання «Про внесення змін до рішення XIV сесії Вовчанської міської ради VI скликання № 3-VI від 23.09.2011 р. «Про затвердження Положення про порядок визначення розмірів орендної плати при укладанні договорів оренди землі в місті Вовчанську Харківської області»» № 10-VI від 13.06.2013 р., не відповідає вимогам чинного законодавства України, а саме не враховує зміни до Податкового кодексу України, що вносились за період з 2013 року (дати внесення останніх змін в Положення) по теперішній час.

Пропонується прийняти нове рішення, а не вносити зміни до існуючого рішення, оскільки таке рішення є регуляторним актом та потребує певної процедури узгодження і прийняття відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» та Закону України «Про Антимонопольний комітет України».

 

ІІ. Цілі і завдання проекту рішення

 

1) Дотримання вимог чинного законодавства.

2) Створення прозорого і зрозумілого порядку визначення орендної плати за земельні ділянки у комунальній власності.

3) Встановлення диференційованих ставок орендної плати за землю залежно від цільового використання земельної ділянки.

4) Забезпечення правового регулювання та вирішення питань орендної плати землі.

 

ІІІ. Загальна характеристика і основні положення проекту рішення

 

Проект рішення спрямований на формування прозорого і збалансованого механізму визначення розміру орендної плати за землю в межах законодавчо затверджених граничних норм щодо розміру орендної плати, який буде використовуватись при укладанні договорів оренди на землі Вовчанської міської ради.

Положення про порядок визначення розмірів орендної плати при укладанні договорів оренди земельних ділянок, право розпорядження якими має Вовчанська міська рада, розроблене з метою створення єдиних організаційно-правових та економічних засад визначення та справляння орендної плати за земельні ділянки, орендодавцем яких виступає Вовчанська міська рада, створення сприятливих умов для раціонального використання земельних ділянок орендарями та забезпечення додаткових надходжень до міського бюджету від оренди землі.

До основних положень проекту рішення відносяться:

1) Річна сума орендної плати визначається залежно від виду діяльності (цільового використання землі).

2) Передбачені випадки, в яких при встановленні розміру орендної плати для конкретної земельної ділянки комісія має право знизити відсоток, передбачений Положенням, але не нижче мінімального розміру орендної плати відповідно до чинного законодавства.

3) Встановлений порядок визначення орендної плати за землю у випадках, якщо суб’єкт підприємницької діяльності здійснює на одній земельній ділянці декілька видів діяльності; при здаванні в оренду приміщення, розміщеного на земельній ділянці; при здаванні в оренду земельної ділянки, наданої у спільне користування; при здаванні в оренду земельних ділянок, які використовуються сезонно; у випадку, якщо орендар є власником нежитлового приміщення (його частини) у багатоквартирному будинку; для земельних ділянок, які надаються під забудову.

4) Визначені випадки, в яких встановлений розмір орендної плати підлягає обов’язковому перегляду.

5) Визначений порядок внесення орендної плати.

 

  1. IV. Нормативно-правова база у даній сфері регулювання

 

Положення розроблене відповідно до вимог Земельного кодексу України, Податкового кодексу України, Закону України «Про оренду землі», Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні».

 

  1. V. Фінансово-економічне обґрунтування

 

Прийняття цього рішення забезпечить стабільність надходжень від орендної плати до загального фонду міського бюджету. В розрізі бюджету 2017 року орендна плата за землю складає 5321600,00 грн. (річний план, який станом на 31.12.2017 р. виконаний на 100,8 %), та становить 26,6 % доходів загального фонду міського бюджету за рік. В розрізі бюджету 2018 року орендна плата за землю складає 4764400,00 (план на рік), та становить 26,4 % запланованої на 2018 рік річної суми доходів міського бюджету.

Прийняття цього проекту рішення потребує додаткових витрат за рахунок міського бюджету на саму процедуру прийняття рішення відповідно до вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» та його оприлюднення відповідно до вимог ст. 59 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні».

 

  1. VI. Очікувані результати прийняття рішення

 

1) Дотримання вимог чинного законодавства.

2) Створення єдиних організаційно-правових та економічних засад визначення та справляння орендної плати за земельні ділянки, орендодавцем яких виступає Вовчанська міська рада.

3) Створення сприятливих умов для раціонального використання земельних ділянок орендарями.

4) Забезпечення стабільних надходжень від орендної плати за землю до загального фонду міського бюджету.

 

 

Виконавець: провідний спеціаліст                                            О.М.Аргунова

 

 АНАЛІЗ РЕГУЛЯТОРНОГО ВПЛИВУ
до проекту рішення Вовчанської міської ради

«Про затвердження Положення про порядок визначення розмірів орендної плати при укладанні договорів оренди землі в місті Вовчанську та селі Плетенівка Харківської області»

 

І. Визначення проблеми

Використання землі в Україні є платним. Плата за землю справляється у вигляді земельного податку або орендної плати, що визначається залежно від грошової оцінки землі.

З метою створення умов для ефективного користування земельними ділянками в країні на законодавчому рівні впроваджено право на оренду землі (Закон України «Про оренду землі»). Оренда землі – це засноване на договорі строкове платне володіння і користування земельною ділянкою, необхідною орендареві для проведення підприємницької та інших видів діяльності.

Землі, які належать на праві власності територіальним громадам міст, сіл, селищ, є комунальною власністю. Для земельних ділянок в комунальній власності орендодавцем визначено місцеві ради в межах їх повноважень.

Орендна плата за землю – це платіж, який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою згідно з договором оренди. Розмір, умови і строки внесення орендної плати за землю для земельних ділянок комунальної власності регулюються Податковим кодексом України. А саме, річна сума платежу:

- не може бути меншою розміру земельного податку;

- не може перевищувати 12 % нормативної грошової оцінки землі;

- може перевищувати 12 % нормативної грошової оцінки землі у разі визначення орендаря на конкурентних засадах. 

Оскільки Податковим кодексом України визначені граничні розміри орендної плати за землю, а також з метою забезпечення прозорого та збалансованого підходу до встановлення розмірів орендної плати при укладанні договорів оренди на земельні ділянки в комунальній власності Вовчанської міської ради, що в свою чергу забезпечує ефективність використання земель територіальної громади та стабільність надходжень до міського бюджету, існує необхідність прийняття цього регуляторного акту.

Крім того, попереднє Положення про порядок визначення розмірів орендної плати при укладанні договорів оренди землі в місті Вовчанську Харківської області, затверджене рішенням XIV сесії Вовчанської міської ради VI скликання  «Про затвердження Положення про порядок визначення розмірів орендної плати при укладанні договорів оренди землі в місті Вовчанську Харківської області» № 3-VI від 23.09.2011 р., зі змінами, внесеними рішенням XLI сесії Вовчанської міської ради VI скликання «Про внесення змін до рішення XIV сесії Вовчанської міської ради VI скликання № 3-VI від 23.09.2011 р. «Про затвердження Положення про порядок визначення розмірів орендної плати при укладанні договорів оренди землі в місті Вовчанську Харківської області»» № 10-VI від 13.06.2013 р., не відповідає вимогам чинного законодавства України, а саме не враховує зміни до Податкового кодексу України, що вносились за період з 2013 року (дати внесення останніх змін в Положення) по теперішній час.

Пропонується прийняти нове рішення, а не вносити зміни до існуючого, оскільки таке рішення є регуляторним актом та потребує певної процедури узгодження і прийняття відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» та Закону України «Про Антимонопольний комітет України».

Повноваження органів місцевого самоврядування в питанні встановлення ставок орендної плати визначене Конституцією України та Податковим кодексом України, а саме: стаття 143 Конституції України передбачає встановлення територіальними органами громади міста місцевих податків і зборів відповідно до закону, Податковий кодекс України передбачає, що міські ради в межах своїх повноважень приймають рішення про встановлення місцевих податків та зборів (п. 12.3, 12.4 ст. 12 ПКУ), до місцевих податків належить в тому числі плата за землю, яка складається з земельного податку та орендної плати за землю (ст. 10, ст. 269 – 289 ПКУ). Отже, прийняття регуляторного акту, що розглядається, не порушує вимоги статті 19 Конституції України, відповідно до якої «органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України».

Проблема, яку передбачається розв’язати шляхом прийняття зазначеного регуляторного акту, полягає в необхідності дотримання вимог чинного податкового законодавства України та у врегулюванні питання щодо встановлення ставок орендної плати за землю з дотриманням прозорості та рівних умов для суб’єктів господарювання.

Причинами виникнення проблеми є вимоги чинного податкового законодавства України та спрямованість діяльності Вовчанської міської ради на врахування та збалансування інтересів і платників податків, і громади міста, соціально-економічний розвиток якого залежить від рівня надходження доходів від сплати місцевих податків і зборів, в тому числі і від сплати орендної плати за земельні ділянки комунальної власності.

Важливість цієї проблеми обумовлена впливом податкового навантаження на суб’єктів господарювання та на обсяги наповнюваності міського бюджету за рахунок місцевих податків та зборів, в тому числі – орендної плати за земельні ділянки комунальної власності.

Зазначена проблема справляє вплив на громадян, суб’єкти господарювання та державні органи управління, оскільки місцеві податки і збори, в тому числі і орендна плата за земельні ділянки комунальної власності, є доходами загального фонду міського бюджету, витрати з якого забезпечують виконання повноважень органами місцевого самоврядування та розвиток міста.

Групи (підгрупи)

Так

Ні

Громадяни

+

 

Держава

+

 

Суб’єкти господарювання

+

 

В тому числі суб’єкти малого підприємництва

+

 

Зазначену проблему неможливо вирішити за допомогою ринкових механізмів, до яких відносяться зокрема механізми рівноваги попиту і пропозиції, конкуренції, ціноутворення, інфляції тощо, оскільки проблема стосується сфери дії Податкового кодексу України, який і визначає порядок справляння місцевих податків і зборів, в тому числі і орендної плати за землю, мінімальні та максимальні ставки, платників, пільги та регулює інші питання у цій сфері, а рішення міської ради уточнює норми податкового законодавства щодо місцевих податків і зборів в межах, визначених Податковим кодексом України. З метою визначення потенційного впливу регуляторного акту на конкурентоспроможність суб’єктів господарювання проект рішення, що розглядається, був направлений на погодження до Антимонопольного комітету України (відповідь АМКУ додається).

Зазначену проблему неможливо вирішити за допомогою попереднього (діючого у 2017 році) регуляторного акту (рішення міської ради) з питання встановлення ставок орендної плати за землю, оскільки попереднє рішення не враховує зміни до законодавства у цій сфері з 2013 року та відрізняється за підходом до встановлення ставок орендної плати.

Отже, єдиним способом вирішення зазначеної проблеми є впровадження державного регулювання у сфері встановлення критеріїв та порядку визначення ставок орендної плати за землю в межах, визначених Податковим кодексом України, шляхом прийняття відповідного рішення, яке дозволить зробити питання встановлення ставки орендної плати за землю зрозумілим і прозорим для платників податків, унеможливить допущення помилок при укладанні договорів оренди землі через неоднозначність трактування вимог чинного законодавства щодо мінімальних і максимальних розмірів орендної плати за землю. Прийняття такого рішення буде доцільним з точки зору дотримання вимог ст. 269 – 289 Податкового кодексу України та адекватним з точки зору збалансування інтересів суб’єктів господарювання та Вовчанської міської ради, як отримувача доходів від сплати орендної плати.

 

ІІ. Цілі державного регулювання

Основними цілями прийняття регуляторного акту є:

1) Дотримання вимог чинного законодавства.

2) Створення прозорого і зрозумілого порядку визначення орендної плати за земельні ділянки у комунальній власності.

3) Встановлення диференційованих ставок орендної плати за землю залежно від цільового використання земельної ділянки.

4) Забезпечення правового регулювання та вирішення питань орендної плати землі.

 

ІІІ. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення цілей

  1. Визначення альтернативних способів досягнення цілей

Вид альтернативи

Опис альтернативи

Альтернатива 1

Не приймати нового рішення щодо порядку визначення розмірів орендної плати за землю (продовжуватиме діяти попереднє рішення Вовчанської міської ради з цього питання, яке встановлює розміри орендної плати за земельні ділянки комунальної власності залежно від цільового використання земельної ділянки у вигляді діапазону відсоткових ставок по кожній категорії орендарів і яке потребує внесення змін для приведення його у відповідність до чинного податкового законодавства України)

Альтернатива 2

Прийняти нове рішення щодо порядку визначення розмірів орендної плати за землю (таке рішення буде враховувати вимоги чинного законодавства, відповідати процедурі погодження і прийняття відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» та Закону України «Про Антимонопольний комітет України», забезпечить створення прозорого і зрозумілого порядку визначення орендної плати шляхом встановлення не діапазону відсоткових ставок, а конкретно визначеної ставки по кожній категорії орендарів)

  1. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей

Оцінка впливу на сферу інтересів держави

 

Вид альтернативи

Вигоди

Витрати

 

Альтернатива 1

1) Отримання максимально можливих надходжень до бюджету від сплати орендної плати за землю у разі встановлення максимальних відсоткових ставок орендної плати з затвердженого діапазону

2) Збільшення чисельності орендарів або земель в оренді при встановленні мінімально можливих розмірів орендної плати

3) Забезпечення надходжень до міського бюджету на рівні ставок орендної плати, затверджених попереднім рішенням

1) Зменшення чисельності орендарів або земель в оренді через встановлення максимально можливих розмірів орендної плати

2) Обмеження видатків міського бюджету на потреби міста у зв’язку зі зменшенням надходжень від сплати орендної плати у разі скорочення чисельності орендарів або земель в оренді, або утворення недоїмки зі сплати орендної плати

3) Спотворення конкуренції у разі встановлення різних розмірів орендної плати з затвердженого діапазону в межах однієї категорії орендарів

4) Витрати часу працівників,  канцелярського приладдя і т.п. на процедуру підготовки і прийняття рішення про внесення змін до діючого рішення (для приведення його у відповідність чинному податковому законодавству), проведення експертиз, отримання погоджень депутатських комісій, відстеження результативності, аналіз надходжень, співпрацю з органами ДФС щодо адміністрування тощо

 

Альтернатива 2

1) Забезпечення надходжень до міського бюджету на рівні ставок орендної плати, передбачених новим рішенням (для нових орендарів) та на рівні ставок, передбачених попереднім рішенням (для орендарів, з якими договори уже укладені)

2) Забезпечення фінансових підстав для соціально-економічного розвитку міста та здійснення функцій місцевого самоврядування за рахунок надходжень до міського бюджету від сплати орендної плати

3) Створення сталих умов для розвитку суб’єктів господарювання через відсутність факторів, що обумовлюють обмеження або спотворення конкуренції (встановлення різних розмірів орендної плати відповідно до затвердженого діапазону для земельних ділянок однакового господарського призначення ставить окремих суб’єктів господарювання у привілейоване становище стосовно конкурентів)

4) Дотримання вимог чинного законодавства України

1) Витрати часу працівників,  канцелярського приладдя і т.п. на процедуру підготовки і прийняття нового рішення, проведення експертиз, отримання погоджень депутатських комісій, відстеження результативності, аналіз надходжень, співпрацю з органами ДФС щодо адміністрування тощо

 

 

 

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян

 

Вид альтернативи

Вигоди

Витрати

 

Альтернатива 1

1) Зменшення витрат на сплату орендної плати за землю у разі встановлення мінімальних ставок відповідно до затвердженого діапазону

2) Збільшення споживчого вибору (асортименту пропонованої виробниками продукції, послуг) у зв’язку зі збільшенням чисельності орендарів або земель в оренді у разі встановлення мінімальних ставок орендної плати відповідно до затвердженого діапазону

 

1) Витрати на сплату орендної плати відповідно до затверджених розмірів

2) Збільшення витрат на сплату орендної плати за землю у разі встановлення максимальних ставок відповідно до затвердженого діапазону

3) Скорочення робочих місць у разі відмови орендаря від оренди земельної ділянки та ведення на ній господарської діяльності через встановлення максимальних розмірів оренди

4) Збільшення споживчих цін на товари чи роботи, у собівартість яких входить плата за оренду землі, у разі встановлення максимальних орендних ставок з затвердженого діапазону

 

Альтернатива 2

1) Забезпечення прозорості порядку визначення орендної плати за земельні ділянки у комунальній власності

2) Створення рівних умов для орендарів однієї категорії (для земельних ділянок однакового цільового використання) при визначенні орендної плати

1) Витрати на сплату орендної плати відповідно до затверджених розмірів

 

 

Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання

 

Показник

Великі

Середні

Малі

Мікро

РАЗОМ

Кількість суб’єктів господарювання, що підпадають під дію регулювання, одиниць

0

3

23

11

37

Питома вага групи в загальній кількості, %

0

8,1

62,2

29,7

Х

                 

Вид альтернативи

Вигоди

Витрати

Альтернатива 1

1) Зменшення витрат на сплату орендної плати за землю у разі встановлення мінімальних ставок відповідно до затвердженого діапазону

 

1) Витрати на сплату орендної плати відповідно до затверджених розмірів

2) Збільшення витрат на сплату орендної плати за землю у разі встановлення максимальних ставок відповідно до затвердженого діапазону

3) Скорочення обсягів виробництва у разі відмови орендаря від оренди земельної ділянки та ведення на ній господарської діяльності через встановлення максимальних розмірів оренди

4) Зменшення попиту на продукцію через збільшення споживчих цін на товари чи роботи, у собівартість яких входить плата за оренду землі, у разі встановлення максимальних орендних ставок з затвердженого діапазону

Альтернатива 2

1) Забезпечення прозорості порядку визначення орендної плати за земельні ділянки у комунальній власності

2) Створення рівних умов для орендарів однієї категорії (для земельних ділянок однакового цільового використання) при визначенні орендної плати

1) Витрати на сплату орендної плати відповідно до затверджених розмірів

 

ВИТРАТИ
на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта (Альтернатива 1)

№ з/п

Витрати

За перший рік

За п’ять років

1

Витрати на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання/підвищення кваліфікації персоналу тощо, гривень

0

0

2

Податки та збори (зміна розміру податків/зборів, виникнення необхідності у сплаті податків/зборів), гривень

195941,72

979708,60

3

Витрати, пов’язані з веденням обліку, підготовкою та поданням звітності державним органам, гривень

437,32

2186,60

4

Витрати, пов’язані з адмініструванням заходів державного нагляду (контролю) (перевірок, штрафних санкцій, виконання рішень, приписів тощо), гривень

218,66

1093,30

5

Витрати на отримання адміністративних послуг (дозволів, ліцензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, проведення незалежних/обов’язкових експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг (проведення наукових, інших експертиз, страхування, тощо), гривень

0

0

6

Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо), гривень

9,00

45,00

7

Витрати, пов’язані з наймом додаткового персоналу, гривень

0

0

8

Інше, гривень

-

-

9

РАЗОМ, гривень

196606,70

983033,50

10

Кількість суб’єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на яких буде поширене регулювання, одиниць

3

3

11

Сумарні витрати суб’єктів господарювання великого і середнього підприємництва на виконання регулювання (вартість регулювання), гривень

589820,10

2949100,50

Витрати на одного суб’єкта господарювання розраховані або оціночним шляхом (на підставі оцінки витрат часу, рівня оплати праці, цін на канцелярське приладдя тощо), або на підставі даних органу ДФС.

Розрахунок відповідних витрат на одного суб’єкта господарювання

Вид витрат

У перший рік

Періодичні (за рік)

Витрати за п’ять років

Витрати на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання/ підвищення кваліфікації персоналу тощо

Розрахунок та сплата орендної плати не передбачають цільового придбання обладнання та приладів або навчання персоналу, а консультації з питання оподаткування місцевими податками і зборами органи ДФС та працівники міської ради проводять безкоштовно

До періодичних витрат на сервісне обслуговування обладнання можна віднести перезарядку картриджів, але розрахувати, яка частина таких витрат припадає на здійснення розрахунку та сплати орендної плати неможливо

-

 

Вид витрат

Витрати на сплату податків та зборів (змінених/нововведених) на рік

Витрати на п’ять років

Податки та збори (зміна розміру податків/зборів, виникнення необхідності у сплаті податків/зборів)

195941,72 – середня річна сума орендної плати за землю, що підлягає сплаті одним суб’єктом господарювання,  розрахована за даними 2017 року, діленням на кількість таких платників  (587825,16 : 3)

979708,60

Альтернатива 1 передбачає сплату орендної плати за землю за попереднім рішенням (за діючими розмірами), тому у цьому випадку витрати на сплату податків визначені за даними ДФС за 2017 рік.

Вид витрат

Витрати на ведення обліку, підготовку та подання звітності (за рік)

Витрати на оплату штрафних санкцій за рік

Разом за рік

Витрати за п’ять років

Витрати, пов’язані з веденням обліку, підготовкою та поданням звітності державним органам (витрати часу персоналу)

Витрати визначені шляхом множення оціночних витрат часу персоналу (на нарахування орендної плати, облік бази оподаткування, подання декларації тощо) на середню заробітну плату по Харківській області за даними Мінфіну за грудень 2018 року, з урахуванням сплати єдиного соціального внеску 22 % на фонд оплати праці (7447,00 : 166,2 год. (середня місячна норма робочого часу на 2018 рік) х 8 годин на рік) х 1,22 = 437,32 грн.

Вихідна інформація для оцінки даного показника відсутня

437,32

2186,60

 

Вид витрат

Витрати на адміністрування заходів державного нагляду (контролю) (за рік)

Витрати на оплату штрафних санкцій та усунення виявлених порушень (за рік)

Разом за рік

Витрати за п’ять років

Витрати, пов’язані з адмініструванням заходів державного нагляду/контролю (перевірок, штрафних санкцій, виконання рішень, приписів тощо)

Витрати визначені шляхом множення оціночних витрат часу персоналу (на вивчення рішень, вимог чинного законодавства, перевірку обставин, що дають право на пільги, проведення консультацій тощо) на середню заробітну плату по Харківській області за даними Мінфіну за грудень 2017 року, з урахуванням сплати єдиного соціального внеску 22 % на фонд оплати праці (7447,00 : 166,2 год. (середня місячна норма робочого часу на 2018 рік) х 4 години на рік) х 1,22 = 218,66 грн.

Вихідна інформація для оцінки даного показника відсутня

218,66

1093,30

 

 

Вид витрат

Витрати на проходження відповідних процедур (витрати часу, витрати на експертизи тощо)

Витрати безпосередньо на дозволи, ліцензії, сертифікати, страхові поліси (за рік – стартовий)

Разом за рік (стартовий)

Витрати за п’ять років

Витрати на отримання адміністративних послуг (дозволів, ліцензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, проведення незалежних обов’язкових експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг (проведення наукових, інших експертиз, страхування тощо)

Вихідна інформація для оцінки даного показника відсутня

До даного переліку витрат можна віднести витрати на отримання довідки про нормативну грошову оцінку землі, яка подається до органів ДФС разом з річною декларацією по платі за землю. Така довідка видається безкоштовно.

0

0

 

Вид витрат

За рік (стартовий)

Періодичні (за наступний рік)

Витрати за п’ять років

Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо)

До даного переліку витрат можна віднести витрати на папір для роздруковування декларацій, платіжних доручень, листування з міською радою та органами ДФС, оціночна кількість паперу (максимальна) – 50 арк. х 0,18 = 9,00 грн.

9,00

45,00

 

Вид витрат

Витрати на оплату праці додатково найманого персоналу (за рік)

Витрати за п’ять років

Витрати, пов’язані з наймом додаткового персоналу

Облік бази  оподаткування, розрахунок та сплату орендної плати тощо здійснюють штатні працівники підприємств, необхідності в додатковому персоналі немає.

0

Зазначені витрати не є додатковими витратами суб’єктів господарювання, оскільки орендна плата за землю встановлюється не вперше, а отже, витрати на її справляння та адміністрування є щорічними.

ВИТРАТИ
на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта (Альтернатива 2)

№ з/п

Витрати

За перший рік

За п’ять років

1

Витрати на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання/підвищення кваліфікації персоналу тощо, гривень

0

0

2

Податки та збори (зміна розміру податків/зборів, виникнення необхідності у сплаті податків/зборів), гривень

195941,72

979708,60

3

Витрати, пов’язані з веденням обліку, підготовкою та поданням звітності державним органам, гривень

437,32

2186,60

4

Витрати, пов’язані з адмініструванням заходів державного нагляду (контролю) (перевірок, штрафних санкцій, виконання рішень, приписів тощо), гривень

218,66

1093,30

5

Витрати на отримання адміністративних послуг (дозволів, ліцензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, проведення незалежних/обов’язкових експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг (проведення наукових, інших експертиз, страхування, тощо), гривень

0

0

6

Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо), гривень

9,00

45,00

7

Витрати, пов’язані з наймом додаткового персоналу, гривень

0

0

8

Інше, гривень

-

-

9

РАЗОМ, гривень

196606,70

983033,50

10

Кількість суб’єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на яких буде поширене регулювання, одиниць

3

3

11

Сумарні витрати суб’єктів господарювання великого і середнього підприємництва на виконання регулювання (вартість регулювання), гривень

589820,10

2949100,50

Витрати на одного суб’єкта господарювання розраховані або оціночним шляхом (на підставі оцінки витрат часу, рівня оплати праці, цін на канцелярське приладдя тощо), або на підставі даних органу ДФС.

Розрахунок відповідних витрат на одного суб’єкта господарювання

Вид витрат

У перший рік

Періодичні (за рік)

Витрати за п’ять років

Витрати на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання/ підвищення кваліфікації персоналу тощо

Розрахунок та сплата орендної плати за землю не передбачають цільового придбання обладнання та приладів, консультації з питання оподаткування місцевими податками і зборами органи ДФС та міська рада проводять безкоштовно

До періодичних витрат на сервісне обслуговування обладнання можна віднести перезарядку картриджів, але розрахувати, яка частина таких витрат припадає на здійснення розрахунку та сплати орендної плати за землю неможливо

0

 

Вид витрат

Витрати на сплату податків та зборів (змінених/нововведених) на рік

Витрати на п’ять років

Податки та збори (зміна розміру податків/зборів, виникнення необхідності у сплаті податків/зборів)

195941,72 – середня річна сума орендної плати за землю, що підлягає сплаті одним суб’єктом господарювання,  розрахована за даними про нарахування за 2017 рік з урахуванням коефіцієнту індексації нормативної грошової оцінки землі за 2017 рік в розмірі 1,0, шляхом ділення на кількість таких платників  (587825,16 х 1,0 : 3)

979708,60

Альтернатива 2 передбачає справляння орендної плати за землю за новими розмірами, які застосовуються при укладанні нових договорів, при цьому їх кількість не може бути запланована, оскільки на момент планування в міській раді відсутні заяви на оренду землі на 2018 рік, договори за якими будуть укладені відповідно до нового Положення. Здійснення перерахунку розмірів орендної плати за договорами, що діють на сьогоднішній день, не передбачене. Тому річна сума орендної плати з урахуванням нових розмірів може бути розрахована тільки на підставі даних за 2017 рік.

Вид витрат

Витрати на ведення обліку, підготовку та подання звітності (за рік)

Витрати на оплату штрафних санкцій за рік

Разом за рік

Витрати за п’ять років

Витрати, пов’язані з веденням обліку, підготовкою та поданням звітності державним органам (витрати часу персоналу)

Витрати визначені шляхом множення оціночних витрат часу персоналу (на нарахування орендної плати, облік бази оподаткування, подання декларації тощо) на середню заробітну плату по Харківській області за даними Мінфіну за грудень 2017 року, з урахуванням сплати єдиного соціального внеску 22 % на фонд оплати праці (7447,00 : 166,2 год. (середня місячна норма робочого часу на 2018 рік) х 8 годин на рік) х 1,22 = 437,32 грн.

Вихідна інформація для оцінки даного показника відсутня

437,32

2186,60

 

Вид витрат

Витрати на адміністрування заходів державного нагляду (контролю) (за рік)

Витрати на оплату штрафних санкцій та усунення виявлених порушень (за рік)

Разом за рік

Витрати за п’ять років

Витрати, пов’язані з адмініструванням заходів державного нагляду/контролю (перевірок, штрафних санкцій, виконання рішень, приписів тощо)

Витрати визначені шляхом множення оціночних витрат часу персоналу (на вивчення рішень, вимог чинного законодавства, перевірку обставин, що дають право на пільги, проведення консультацій тощо) на середню заробітну плату по Харківській області за даними Мінфіну за грудень 2017 року, з урахуванням сплати єдиного соціального внеску 22 % на фонд оплати праці (7447,00 : 166,2 год. (середня місячна норма робочого часу на 2018 рік) х 4 години на рік) х 1,22 = 218,66 грн.

Вихідна інформація для оцінки даного показника відсутня

218,66

1093,30

 

Вид витрат

Витрати на проходження відповідних процедур (витрати часу, витрати на експертизи тощо)

Витрати безпосередньо на дозволи, ліцензії, сертифікати, страхові поліси (за рік – стартовий)

Разом за рік (стартовий)

Витрати за п’ять років

Витрати на отримання адміністративних послуг (дозволів, ліцензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, проведення незалежних обов’язкових експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг (проведення наукових, інших експертиз, страхування тощо)

Вихідна інформація для оцінки даного показника відсутня

До даного переліку витрат можна віднести витрати на отримання довідки про нормативну грошову оцінку землі, яка подається до органів ДФС разом з річною декларацією по платі за землю. Така довідка видається безкоштовно.

0

0

 

Вид витрат

За рік (стартовий)

Періодичні (за наступний рік)

Витрати за п’ять років

Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо)

До даного переліку витрат можна віднести витрати на папір для роздруковування декларацій, платіжних доручень зі сплати податків та зборів, листування з міською радою та органами ДФС, оціночна кількість паперу (максимальна) – 50 арк. х 0,18 = 9,00 грн.

9,00

45,00

 

Вид витрат

Витрати на оплату праці додатково найманого персоналу (за рік)

Витрати за п’ять років

Витрати, пов’язані з наймом додаткового персоналу

Облік бази  оподаткування, розрахунок та сплату орендної плати тощо здійснюють штатні працівники підприємств, необхідності в додатковому персоналі немає.

0

Зазначені витрати не є додатковими витратами суб’єктів підприємництва, оскільки орендна плата за землю встановлюється не вперше, а отже, витрати на її справляння та адміністрування є щорічними, додатковими такі витрати будуть для суб’єктів господарювання, які вперше будуть укладати договір оренди земельної ділянки комунальної власності.

Сумарні витрати за альтернативами

Сумарні витрати за альтернативами

Сума витрат, гривень

Альтернатива 1. Сумарні витрати для суб’єктів господарювання великого і середнього підприємництва (рядок 11)

2949100,50

Альтернатива 2. Сумарні витрати для суб’єктів господарювання великого і середнього підприємництва (рядок 11)

2949100,50

 

Сумарні витрати для суб’єктів господарювання, які уже уклали договори оренди залишаться незмінними після впровадження регулювання (прийняття нового Положення). Витрати на оренду землі для нових орендарів, договори з якими будуть укладатись відповідно до регуляторного акту, що розглядається, стануть додатковими у разі, якщо такі суб’єкти господарювання не здійснювали раніше оренду земельних ділянок, розмір таких витрат напряму залежить від площі орендованої земельної ділянки, її нормативно-грошової оцінки та коефіцієнтів індексації нормативно-грошової оцінки відповідно до ст. 289 Податкового кодексу України.

  1. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей

Оцінка ефективності кожного з альтернативних варіантів досягнення поставлених цілей у сфері дії регуляторного акту здійснюється за системою бальної оцінки ступеня досягнення визначених цілей.

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)

Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)

Коментарі щодо присвоєння відповідного бала

Альтернатива 1

2

Цілі прийняття регуляторного акту можуть бути досягнуті частково

Альтернатива 2

4

Цілі прийняття регуляторного акта можуть бути досягнуті повною мірою

 

Рейтинг результативності

 Вигоди (підсумок)

Витрати (підсумок)

Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу

Альтернатива 1

6

12

2

Альтернатива 2

8

3

1

Місця в рейтингу розподілені за перевищенням кількості вигод над кількістю витрат.

Рейтинг

Аргументи щодо переваги обраної альтернативи або причини відмови від альтернативи

Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта

Альтернатива 1

Альтернатива 1 є неприйнятною, оскільки продовження дії попереднього рішення щодо визначення ставок орендної плати при укладанні договорів оренди землі суперечить Податковому кодексу України та Закону України «Про захист економічної конкуренції». Чинне рішення потребує внесення змін для приведення його у відповідність податковому законодавству, внесення змін потребує проходження тієї ж процедури прийняття, що і прийняття нового рішення, відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» та Закону України «Про Антимонопольний комітет України»

Х

Альтернатива 2

Перевагами цієї альтернативи є врегулювання питань щодо встановлення орендної плати за землю з дотриманням прозорості та рівних умов для суб’єктів господарювання, повне дотримання вимог чинного податкового законодавства України, збалансування інтересів територіальної громади і суб’єктів господарювання у сфері оподаткування

На впровадження запропонованого регуляторного акту можуть впливати такі зовнішні чинники:

1) кількість платників орендної плати за землю, їх збільшення або зменшення протягом періоду дії регуляторного акту;

2) зміна бази оподаткування (площі земельних ділянок, що знаходяться в оренді);

3) зміни норм чинного законодавства України щодо орендної плати за землю, внесені на державному рівні;

4) річний коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки землі.

  1. Механізми та заходи, які забезпечать розв’язання визначеної проблеми

Такими механізмами є встановлення ставок (розмірів у відсотках до нормативної грошової оцінки земельних ділянок) орендної плати за землі комунальної власності, які б дали змогу забезпечити надходження до міського бюджету, та оптимізувати податкове навантаження на платників податків і зборів, а саме:

1) встановлення розмірів орендної плати залежно від цільового використання земельних ділянок:

№ з/п

Критерії визначення розміру орендної плати за землю

Розмір орендної плати, %

1

Землі сільськогосподарського призначення (земельні угіддя, що мають конкретне сільськогосподарське призначення і систематично використовуються для виробництва сільськогосподарської продукції, до них належать рілля, багаторічні насадження, сіножаті, пасовища, перелоги)

0,3

2

Земельні ділянки житлової забудови, яка не знаходиться у державній або комунальній власності (приватний житловий фонд, житлово-будівельні кооперативи, житлові кооперативи, об’єднання співвласників багатоквартирних будинків тощо), за виключенням нежитлових приміщень у житлових будинках, об’єктів лісогосподарства, закладів освіти та охорони здоров’я (крім аптек), закладів спортивно-оздоровчого призначення, громадських організацій, індивідуального та кооперативного гаражного будівництва, об’єктів, в яких здійснюється продаж друкованих видань (книг), обслуговування об’єктів комунального майна, садових товариств, дачно-будівельних кооперативів, які не є суб’єктами підприємницької діяльності

0,09

3

Земельні ділянки для суб’єктів підприємницької діяльності, що здійснюють побутове обслуговування населення (перукарні, салони краси, фотостудії, стоматологічні та косметичні салони, лазні тощо, крім надання ритуальних послуг), виробництво (вирощування), переробку сільськогосподарської продукції, для підприємств харчової і легкої промисловості, розміщення автостоянок, підприємств автомобільного транспорту, автостанцій, вокзалів, промислових підприємств і суб’єктів підприємницької діяльності, які здійснюють діяльність в галузі будівництва, ремонту та утримання доріг, виробництва та ремонту сільськогосподарської техніки, механізмів для тваринництва, земельні ділянки рекреаційного, іншого природоохоронного та історико-культурного призначення

5

4

Земельні ділянки для суб’єктів підприємницької діяльності, які надають ритуальні послуги, послуги з вантажно-транспортних перевезень, здійснюють ремонт та обслуговування автомобілів, шино-монтаж, здійснюють гуртову торгівлю, земельні ділянки для обслуговування складських приміщень, для орендарів об’єктів водного фонду та риборозведення, майданчиків зі збору, сортування, переробки вторинної сировини (крім металобрухту)

7

5

Земельні ділянки для банківських, кредитних, фінансових установ, ломбардів, страхових компаній, ювелірних майстерень, туристичних агенцій, майданчиків з приймання металобрухту, платних лікувальних та навчальних закладів, стоматологічних та косметичних салонів, ринків, кіосків, барів, ресторанів, кафе, літніх майданчиків, офісів, аптек (крім комунальних), автозаправних станцій, газозаправних станцій, готелів, мотелів, для будівництва, розміщення та обслуговування башт мобільного зв’язку, для розміщення офісів та інших приміщень суб’єктів підприємницької діяльності, які надають консультації в галузі права, бухгалтерського обліку, оподаткування, здійснюють надання оціночно-експертних послуг та послуг з оренди і продажу об’єктів нерухомості, для розміщення нотаріальних контор, рекламних щитів

12

6

Земельні ділянки для суб’єктів підприємницької діяльності, які здійснюють роздрібну торгівлю в магазинах поза межами ринків, якщо загальна площа приміщення складає до 30 кв. метрів (включно)

7

7

Земельні ділянки для суб’єктів підприємницької діяльності, які здійснюють роздрібну торгівлю в магазинах поза межами ринків, якщо загальна площа приміщення складає від 31 до 50 кв. метрів

8

8

Земельні ділянки для суб’єктів підприємницької діяльності, які здійснюють роздрібну торгівлю в магазинах поза межами ринків, якщо загальна площа приміщення складає від 51 до 70 кв. метрів

9

9

Земельні ділянки для суб’єктів підприємницької діяльності, які здійснюють роздрібну торгівлю в магазинах поза межами ринків, якщо загальна площа приміщення складає від 71 до 90 кв. метрів

10

10

Земельні ділянки для суб’єктів підприємницької діяльності, які здійснюють роздрібну торгівлю в магазинах поза межами ринків, якщо загальна площа приміщення складає 91 кв. метр і більше

11

11

Для земельних ділянок, які не увійшли до переліку

9

 

2) Передбачення випадків, в яких при встановленні розміру орендної плати для конкретної земельної ділянки комісія має право знизити відсоток, передбачений Положенням, але не нижче мінімального розміру орендної плати відповідно до чинного законодавства.

3) Встановлення порядку визначення орендної плати за землю у випадках, якщо суб’єкт підприємницької діяльності здійснює на одній земельній ділянці декілька видів діяльності; при здаванні в оренду приміщення, розміщеного на земельній ділянці; при здаванні в оренду земельної ділянки, наданої у спільне користування; при здаванні в оренду земельних ділянок, які використовуються сезонно; у випадку, якщо орендар є власником нежитлового приміщення (його частини) у багатоквартирному будинку; для земельних ділянок, які надаються під забудову.

4) Визначення випадків, в яких встановлений розмір орендної плати підлягає обов’язковому перегляду.

5) Визначення порядку внесення орендної плати.

 

До організаційних заходів, які має здійснити Вовчанська міська рада в процесі впровадження цього регуляторного акту, належать:

- оприлюднення цього регуляторного акту на офіційному сайті Вовчанської міської ради та в районній газеті «Хлібороб»;

- надання прийнятого регуляторного акту органам Державної фіскальної служби України для здійснення такими органами адміністрування місцевих податків і зборів, в тому числі – орендної плати за землю;

- надання юридичним та фізичним особам – платникам податків, на їх запит, копій прийнятого регуляторного акту з метою підвищення поінформованості суб’єктів дії регуляторного акту та прозорості оподаткування місцевими податками та зборами, в тому числі справляння орендної плати за землю;

- відстеження результативності регуляторного акту, в тому числі складання та оприлюднення звітів про відстеження результативності регуляторного акту.

 

VІ. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні впроваджувати або виконувати ці вимоги

ТЕСТ малого підприємництва.

  1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання.

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідне для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 01 жовтня 2017 року по 30 листопада 2017 року.

№ з/п

Вид консультації

Кількість учасників консультацій, осіб

Основні результати консультацій (опис)

1

Робочі зустрічі Вовчанського міського голови, секретаря Вовчанської міської ради, начальника відділу бухгалтерського обліку та господарської діяльності з депутатами міської ради, підприємцями міста та представниками підприємств

9

Доведено до відома учасників мету та причини прийняття регуляторного акту, отримані зауваження щодо ставок орендної плати

2

Обговорення на сайті Вовчанської міської ради проекту регуляторного акту

43

Доведено до відома населення міста мету та причини прийняття регуляторного акту

  1. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі)

Кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 34 одиниці, в тому числі малого підприємництва – 23, мікропідприємництва – 11.

Питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив – 91,9 %.

 

  1. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання

№ з/п

Найменування оцінки

У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)

Періодичні (за наступний рік)

Витрати за п’ять років

Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання

1

Придбання необхідного обладнання (пристроїв, машин, механізмів)

0

0

0

2

Процедура перевірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування

12 год. х (7447,00 грн./166,2 год.) х 1,22 = 656,00

3 год. х (7447,00 грн./166,2 год.) х 1,22 = 164,00

820,00

3

Процедура експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали) (папір, бланки звітів, перезарядка картриджів тощо)

24,00

24,00

120,00

4

Процедура обслуговування обладнання (технічне обслуговування)

0

0

0

5

Інші процедури (сплата податків і зборів)

7488,32

7488,32

37441,60

6

РАЗОМ, гривень

8168,32

7676,32

38411,60

7

Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконувати вимоги регулювання, одиниць

34

34

34

8

Сумарно, гривень

277722,88

260994,88

1305994,40

Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування

9

Процедура отримання первинної інформації про вимоги регулювання

2 год. х (7447,00 грн./166,2 год.) х 1,22 = 109,33

0

109,33

10

Процедура організації виконання вимог регулювання

24 год. х (7447,00 грн./166,2 год.) х 1,22 = 1311,96

1311,96

6559,80

11

Процедура офіційного звітування

12 год. х (7447,00 грн./166,2 год.) х 1,22 = 655,98

655,98

7871,76

12

Процедури щодо забезпечення процесу перевірок

0

0

0

13

Інші процедури

0

0

0

14

РАЗОМ, гривень

2077,27

1967,94

14540,89

15

Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць

34

34

34

16

Сумарно, гривень

70627,18

66909,96

494390,26

Зазначені витрати не є додатковими витратами суб’єктів малого підприємництва, оскільки оподаткування місцевими податками і зборами, в тому числі встановлення орендної плати за землю, вводиться не вперше, додатковими такі витрати є для суб’єктів господарювання, які вперше будуть укладати договір оренди земельної ділянки.

 

  1. Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва

Відповідно до статті 19 Податкового кодексу України адміністрування місцевих податків і зборів є функцією контролюючих органів (ДФС України).

Відповідно до п. 24 ст. 26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» до повноважень органів місцевого самоврядування належить встановлення місцевих податків і зборів в межах, визначених ПКУ.

Розрахунок бюджетних витрат на адміністрування регулювання здійснюється окремо для кожного відповідного органу державної влади чи місцевого самоврядування, що залучений до процесу регулювання.

 

4.1. Державний орган, для якого здійснюється розрахунок вартості адміністрування регулювання: Салтівська об’єднана державна податкова інспекція Головного управління ДФС у Харківській області.

Процедура регулювання суб’єктів малого підприємництва (розрахунок на одного типового суб’єкта господарювання малого підприємництва – за потреби окремо для суб’єктів мікро- та малого підприємництва

Планові витрати часу на процедуру

Вартість часу співробітника органу державної влади відповідної категорії (заробітна плата)

Оцінка кількості процедур за рік, що припадають на одного суб’єкта

Оцінка кількості суб’єктів, що підпадають під дію процедури регулювання

Витрати на адміністрування регулювання за рік, гривень

1. Облік суб’єкта господарювання, що перебуває у сфері регулювання

0

0

0

0

0

2. Поточний контроль за суб’єктом господарювання, що перебуває у сфері регулювання, у тому числі:

0

0

0

0

0

Камеральні перевірки

0

0

0

0

0

Виїзні перевірки

0

0

0

0

0

3. Підготовка, затвердження та опрацювання одного окремого акта про порушення вимог регулювання

0

0

0

0

0

4. Реалізація одного окремого рішення щодо порушення вимог регулювання

0

0

0

0

0

5. Оскарження одного окремого рішення суб’єктами господарювання

0

0

0

0

0

6. Підготовка звітності за результатами регулювання

0

0

0

0

0

7. Інші адміністративні процедури

0

0

0

0

0

РАЗОМ за рік

0

0

0

0

0

Сумарно за п’ять років

0

0

0

0

0

Зазначені бюджетні витрати розрахувати неможливо через відсутність будь-якої вихідної інформації, але, витрати на адміністрування місцевих податків і зборів, передбачених регуляторним актом, що розглядається, не є додатковими, оскільки адміністрування податків і зборів завжди було функцією контролюючих органів, а місцеві податки і збори, в тому числі і орендна плата за землю, вводяться не вперше, отже, адміністрування регулювання орендної плати за землю не створює додаткових витрат.

 

4.2. Державний орган, для якого здійснюється розрахунок вартості адміністрування регулювання: Вовчанська міська рада у Харківській області.

Процедура регулювання суб’єктів малого підприємництва (розрахунок на одного типового суб’єкта господарювання малого підприємництва – за потреби окремо для суб’єктів мікро- та малого підприємництва

Планові витрати часу на процедуру

Вартість часу співробітника органу державної влади відповідної категорії (заробітна плата)

Оцінка кількості процедур за рік, що припадають на одного суб’єкта

Оцінка кількості суб’єктів, що підпадають під дію процедури регулювання

Витрати на адміністрування регулювання за рік, гривень

1. Облік суб’єкта господарювання, що перебуває у сфері регулювання

0

0

0

0

0

2. Поточний контроль за суб’єктом господарювання, що перебуває у сфері регулювання, у тому числі:

0

0

0

0

0

Камеральні перевірки

0

0

0

0

0

Виїзні перевірки

0

0

0

0

0

3. Підготовка, затвердження та опрацювання одного окремого акта про порушення вимог регулювання

0

0

0

0

0

4. Реалізація одного окремого рішення щодо порушення вимог регулювання

0

0

0

0

0

5. Оскарження одного окремого рішення суб’єктами господарювання

0

0

0

0

0

6. Підготовка звітності за результатами регулювання

0

0

0

0

0

7. Інші адміністративні процедури (розробка проекту регуляторного акту, здійснення аналізу регуляторного впливу, збирання інформації та формування звітів про відстеження результативності, листування з платниками податків, органами ДФС та інших організацій, інформація яких необхідна в процесі розробки та виконання регуляторного акту, аналіз надходжень та причин невиконання плану по надходженням тощо)

4 год.

7395,00 /166,2 год. = 44,50

52

Витрати визначені сумарно на усіх суб’єктів

4 х 44,50 х 52 = 9256,00

РАЗОМ за рік

4

44,50

52

Х

9256,00

Сумарно за п’ять років

20

44,50

260

Х

46280,00

Сумарні бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва

Х

Х

Х

Х

46280,00

 

  1. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання

 

№ з/п

Показник

Перший рік регулювання (стартовий)

За п’ять років

1

Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання

277722,88

1305994,40

2

Оцінка вартості адміністративних процедур для суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування

70627,18

494390,26

3

Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання

348350,06

1800384,66

4

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва

9256,00

46280,00

5

Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання

357606,06

1846664,66

 

  1. Розроблення корегуючи (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання

До пом’якшувальних заходів для малого підприємництва можна віднести  передбачення у регуляторному акті, що розглядається, випадків, в яких при встановленні розміру орендної плати для конкретної земельної ділянки комісія має право знизити відсоток, передбачений Положенням, але не нижче мінімального розміру орендної плати відповідно до чинного законодавства.

 

VІІ. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта

Строк дії цього регуляторного акту необмежений, але, у випадку внесення змін до чинного законодавства України з питань оренди землі цей регуляторний акт підлягає обов’язковому перегляду з метою приведення у відповідність. Крім того, цей регуляторний акт підлягає коригуванню на підставі висновків періодичних та повторних відстежень результативності його дії.

 

VІІІ. Визначення показників результативності дії регуляторного акта

Показниками результативності дії зазначеного регуляторного акта є:

  • розмір надходжень до міського бюджету, пов'язаних з дією акта;
  • кількість суб'єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта;
  • рівень поінформованості суб'єктів господарювання та/або фізичних осіб щодо основних положень акта.

Прогнозні показники результативності дії запропонованого регуляторного акту:

 

1) Розмір надходжень до міського бюджету у 2018 році:

Код бюджетної класифікації надходжень

Прогнозний обсяг надходжень за рік, грн.

Орендна плата з юридичних осіб (КБК 18010600)

4509800,00

Орендна плата з фізичних осіб (КБК 18010900)

254600,00

 

2) Кількість суб'єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта:

Категорія платників

Прогнозна кількість платників у 2018 році, осіб/одиниць

Юридичні особи

26

Фізичні особи – підприємці

23

Громадяни

11

3) Рівень поінформованості суб'єктів господарювання та/або фізичних осіб щодо основних положень акта:

Спосіб інформування

Прогнозний рівень поінформованості

Через офіційний сайт Вовчанської міської ради

Високий

Через районну газету «Хлібороб»

Високий

Через надання копій прийнятого регуляторного акту на запит суб’єктів господарювання

Високий

 

ІХ. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта

Базове відстеження результативності дії регуляторного акта буде проводитись станом на 1 січня 2018 року (до дня набрання чинності регуляторним актом), повторне відстеження – станом на 1 липня 2019 року, періодичні відстеження – раз на кожні три роки, починаючи з дня закінчення заходів з повторного відстеження результативності цього акта.

Метод відстеження результативності дії регуляторного акта – розрахунковий, на підставі Казначейського звіту форми 412, статистичний, на підставі даних про перебування на обліку платників місцевих податків і зборів.

 

 

 

Вовчанський міський голова                                                     В.С.Шевченко